목차
비과세 소득이란?
주요 비과세 항목
비과세 한도 정리표
비과세와 최저임금
비과세와 4대보험
비과세 적용 실무
연말정산과 비과세
비과세 활용 전략
자주 묻는 질문
결론월급에서 비과세 항목이 있으면 실수령액이 늘어난다는데, 어떤 항목이 해당될까요? 2026년 기준 비과세 급여 항목과 한도를 완벽하게 정리합니다.
비과세 소득이란?
정의
비과세 소득은 소득세가 부과되지 않는 소득입니다. 급여에 포함되어 있어도 과세 대상에서 제외됩니다.
비과세의 효과
| 소득세 | ✅ 부과 | ❌ 면제 |
| 지방소득세 | ✅ 부과 | ❌ 면제 |
| 4대보험 | ✅ 부과 | 일부 면제 |
| 연말정산 | ✅ 반영 | ❌ 제외 |
비과세의 실제 효과
월급 300만원 vs 280만원 + 비과세 20만원:
| 과세소득 | 300만원 | 280만원 |
| 소득세 | 약 52,000원 | 약 38,000원 |
| 절세액 | - | 약 14,000원/월 |
→
연간 약 17만원 절세 효과주요 비과세 항목
1. 식대 (식사대)
| 비과세 한도 | 월 20만원 |
| 적용 조건 | 근로자 전원에게 지급 |
| 현물 식사 | 비과세 한도 없음 |
주의사항:
- 월 20만원 초과분은 과세
- 식사를 제공하면서 식대도 지급 시 식대만 비과세
2. 자가운전보조금
| 비과세 한도 | 월 20만원 |
| 적용 조건 | 본인 소유 차량으로 업무 수행 |
| 필요 서류 | 자동차등록증, 운행기록 등 |
적용 요건:
- 본인 명의 또는 배우자 공동명의 차량
- 실제 업무용으로 사용
- 시내 출퇴근 목적만은 해당 안 됨
3. 연구활동비
| 비과세 한도 | 월 20만원 |
| 적용 대상 | 기업부설연구소, 연구개발전담부서 |
| 직급 제한 | 연구원 이상 |
4. 출산·보육수당
| 비과세 한도 | 월 10만원 |
| 적용 대상 | 6세 이하 자녀 |
| 중복 적용 | 자녀 수와 관계없이 월 10만원 |
5. 국외근로소득
| 원양어선 승무원 | 월 300만원 |
| 국외 건설현장 | 월 300만원 |
| 국외 등 항행 선박/항공기 | 월 300만원 |
| 일반 국외근로자 | 월 100만원 |
6. 기타 비과세 항목
| 학자금 | 전액 | 종업원 본인 |
| 직무발명보상금 | 500만원/년 | 특허 등록 |
| 생산직 야간수당 | 연 240만원 | 월급 210만원 이하 |
| 취재수당 | 월 20만원 | 기자 |
| 벽지수당 | 월 20만원 | 벽지 근무 |
비과세 한도 정리표
2026년 기준 비과세 항목 일람
| 식대 | 20만원 | 240만원 | 현물 별도 |
| 자가운전보조금 | 20만원 | 240만원 | 본인 차량 |
| 연구활동비 | 20만원 | 240만원 | 연구직 |
| 출산·보육수당 | 10만원 | 120만원 | 6세 이하 |
| 직무발명보상금 | - | 500만원 | 특허 |
| 생산직 야간수당 | 20만원 | 240만원 | 저임금자 |
중복 적용 가능 여부
| 식대 + 자가운전보조금 | ✅ 가능 |
| 식대 + 연구활동비 | ✅ 가능 |
| 식대 + 출산·보육수당 | ✅ 가능 |
| 자가운전 + 연구활동비 | ✅ 가능 |
최대 비과세 조합 예시:
식대: 20만원
자가운전보조금: 20만원
연구활동비: 20만원
출산·보육수당: 10만원
--------------------
총 비과세: 70만원/월
비과세와 최저임금
최저임금 산입 제외
비과세 항목은 최저임금 산입에서 제외됩니다.
월급 구성:
- 기본급: 180만원
- 식대: 20만원 (비과세)
--------------------
총 지급액: 200만원
최저임금 확인:
기본급 180만원 ÷ 209시간 = 8,612원
→ 최저시급 10,320원 미달! 위반!
주의: 식대, 교통비 등 비과세 항목은 최저임금 계산에서 제외됩니다.
비과세와 4대보험
4대보험 산정 기준
| 국민연금 | 일부 제외 |
| 건강보험 | 일부 제외 |
| 고용보험 | 전액 포함 |
| 산재보험 | 전액 포함 |
상세 기준
국민연금/건강보험:
- 식대: 비과세분 제외
- 자가운전보조금: 실비 정산 시 제외
- 일률적 지급 수당: 포함
고용보험:
비과세 적용 실무
급여명세서 확인
올바른 급여명세서:
[지급 항목]
기본급: 2,800,000원
식대: 200,000원 (비과세)
자가운전보조금: 200,000원 (비과세)
--------------------
총 지급액: 3,200,000원
[공제 항목]
국민연금: 126,000원 (280만 기준)
건강보험: 99,260원
소득세: 38,000원 (280만 기준)
...
비과세 증빙 서류
| 식대 | 별도 서류 불필요 |
| 자가운전보조금 | 자동차등록증, 운행일지 |
| 연구활동비 | 연구소 인정서 |
| 출산·보육수당 | 가족관계증명서 |
연말정산과 비과세
비과세 소득의 연말정산
| 기본급 | ✅ | ✅ |
| 식대 (비과세분) | ❌ | ❌ |
| 자가운전보조금 | ❌ | ❌ |
| 출산·보육수당 | ❌ | ❌ |
비과세 한도 초과 시
식대 30만원 지급 시:
비과세분: 20만원 (과세 제외)
과세분: 10만원 (과세 대상)
비과세 활용 전략
급여 협상 시 활용
같은 비용, 다른 실수령액:
| 월급 320만원 | 320만원 | 약 278만원 |
| 월급 280만 + 식대 20만 + 차량 20만 | 320만원 | 약 286만원 |
→
비과세 활용 시 월 8만원 실수령 증가비과세 최대화 체크리스트
- [ ] 식대 20만원 분리 지급 요청
- [ ] 자가운전보조금 해당 여부 확인
- [ ] 출산·보육수당 신청 (6세 이하 자녀)
- [ ] 연구직이면 연구활동비 확인
자주 묻는 질문
Q1. 식대 20만원 초과분도 받을 수 있나요?
A. 네, 받을 수 있습니다. 단, 20만원 초과분은 과세 대상이 됩니다.
Q2. 회사 차량으로 출퇴근하면 자가운전보조금 받나요?
A. 아닙니다. 자가운전보조금은 본인 소유 차량을 업무에 사용할 때 적용됩니다.
Q3. 비과세 항목을 연봉에 포함해서 계약하면?
A. 비과세 항목은 별도로 명시하는 것이 좋습니다. "연봉 3,600만원 (식대 포함)"보다 "연봉 3,360만원 + 식대 20만원"이 명확합니다.
Q4. 퇴직금 계산에 비과세 항목도 포함되나요?
A. 실비변상적 비과세는 제외, 일률적 지급 비과세는 포함될 수 있습니다. 식대는 일반적으로 포함됩니다.
결론
2026년 비과세 항목 핵심:
| 식대 | 20만원 |
| 자가운전보조금 | 20만원 |
| 연구활동비 | 20만원 |
| 출산·보육수당 | 10만원 |
비과세 활용 효과:
- 소득세 절감
- 실수령액 증가
- 4대보험 일부 절감
주의사항:
비과세 한도 초과분은 과세
최저임금 계산에서 제외
적용 조건 반드시 확인정확한 급여 계산은 급여 계산기를 활용하세요.
---
주의사항: 비과세 적용 여부는 개별 상황에 따라 다릅니다. 정확한 확인은 세무사 상담을 권장합니다.
> 📌 관련 글: 세전 세후 연봉 차이