상속세의 계산 방법과 합법적 절세 전략을 알아봅니다.
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이 글에서 다루는 내용
- 상속세 기본 개념
- 상속세 세율
- 상속 공제 항목
- 상속세 계산 예시
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상속세 기본 개념
상속세란?
피상속인(사망자)의 재산이 상속인에게 이전될 때 부과되는 세금
납세 의무자
- 상속인 (배우자, 자녀 등)
- 수유자 (유증 받은 사람)
과세 대상
- 부동산, 금융자산, 주식
- 보험금, 퇴직금
- 사전증여재산 (10년 이내)
상속세 세율
2026년 세율표
| 1억원 이하 | 10% | - |
| 5억원 이하 | 20% | 1,000만원 |
| 10억원 이하 | 30% | 6,000만원 |
| 30억원 이하 | 40% | 1억 6,000만원 |
| 30억원 초과 | 50% | 4억 6,000만원 |
계산 공식
상속세 = (과세표준 × 세율) - 누진공제상속 공제 항목
기초공제
- 일괄공제: 5억원 (대부분 선택)
- 기초공제: 2억원 + 인적공제 합계
배우자 공제
- 최소: 5억원
- 최대: 30억원
- 계산: 실제 상속받은 금액 (법정상속분 한도)
기타 공제
| 금융재산 공제 | 최대 2억원 |
| 동거주택 상속공제 | 최대 6억원 |
| 가업상속 공제 | 최대 600억원 |
| 영농상속 공제 | 최대 30억원 |
동거주택 상속공제 요건
피상속인과 10년 이상 동거
상속인이 무주택
상속받은 주택에 계속 거주상속세 계산 예시
예시: 총 상속재산 20억원
가정:
- 배우자 + 자녀 2명
- 배우자 법정상속분: 20억 × 3/7 = 8.57억
- 금융재산: 3억원
공제 계산:
- 일괄공제: 5억원
- 배우자 공제: 8.57억원
- 금융재산 공제: 6천만원 (3억 × 20%)
- 총 공제: 14.17억원
과세표준: 20억 - 14.17억 = 5.83억원
상속세: 5.83억 × 30% - 6,000만원 = 1.15억원
신고 및 납부
신고 기한
- 상속개시일(사망일)로부터 6개월 이내
- 해외 거주 시 9개월
신고 장소
필요 서류
- 상속세 신고서
- 상속재산 목록
- 피상속인 가족관계증명서
- 재산 평가 관련 서류
납부 방법
- 일시 납부: 신고 기한 내
- 분할 납부: 2개월 이내 2회 분납 (1천만원 초과 시)
- 연부연납: 5년~10년 분할 납부
절세 전략
사전 증여 활용
- 10년 단위로 증여세 공제 활용
- 증여 공제 한도:
- 배우자: 6억원
- 성인 자녀: 5천만원
- 미성년 자녀: 2천만원
배우자 공제 극대화
- 배우자에게 최대 30억원까지 공제
- 배우자 사후 재상속 고려 필요
동거주택 공제 활용
- 10년 동거 요건 사전 충족
- 최대 6억원 공제 가능
가업상속 공제
- 중소기업 경영자
- 최대 600억원 공제
- 사후 관리 요건 엄격
보험 활용
- 보험금은 상속재산에 포함
- 단, 납입보험료 초과분만 과세
- 상속세 납부 재원으로 활용
주의사항
사전증여재산 합산
- 상속인: 10년 이내 증여 합산
- 상속인 외: 5년 이내 증여 합산
추정상속재산
- 사망 전 1~2년 내 재산 처분
- 용도 불분명 시 상속재산으로 추정
신고 불성실 가산세
| 무신고 | 20~40% |
| 과소신고 | 10~40% |
| 납부지연 | 연 10.95% |
상속 vs 증여
어떤 것이 유리?
| 재산 10억 이하 | 상속 (공제 크기) |
| 재산 20억 이상 | 사전 증여 병행 |
| 부동산 중심 | 상속 (평가 유리) |
| 주식 중심 | 증여 (가치 상승 전) |
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