종합소득세 중간예납 11월 안내 2026 | 대상·납부액·분납·기한
개인사업자와 프리랜서라면 매년 11월이 지난합니다. 바로 종합소득세 중간예납 시즌! 금액도 크고 기한도 있어서 놓치기 쉬운데요. 2026년 중간예납의 모든 것을 상세하게 정리합니다.
종합소득세 중간예납 기본 개념
정의
중간예납은 개인사업자·프리랜서가 매년 11월에 다음해 예상 세금의 절반을 미리 내는 제도입니다.
왜 중간예납을 할까?
개인사업자의 연간 세금 납부 구조:
11월 중간예납 (예상액의 50%)
↓
5월 신고 및 확정 (전년도 연간 통산)
↓
5월 확정 시 정산 (추가 납부 또는 환급)2026년 종합소득세 중간예납 일정
납부 기한
| 항목 | 일정 | 요일 |
| 중간예납 기한 | 2026년 11월 30일 | 월요일 |
| 분납 신청 | 11월 30일 전 | - |
대상자
| 구분 | 대상 |
| 개인사업자 | 사업소득 있는 모든 사업자 |
| 프리랜서 | 사업소득 또는 기타소득 2,000만원 이상 |
| 임대소득자 | 부동산 임대소득 2,000만원 이상 |
| 이자/배당소득 | 금융소득 2,000만원 이상 |
비대상
| 경우 | 사유 |
| 근로자 | 급여에서 원천징수되므로 중간예납 불필요 |
| 사업 중단 | 사업 종료했으면 예납 불필요 |
| 저소득 프리랜서 | 사업소득 2,000만원 미만 |
중간예납액 결정 및 계산
예납액 기준
작년 확정 세액의 50%:
중간예납액 = (작년 확정세액) × 50%
예: 작년 종합소득세 200만원
→ 올해 중간예납: 200만 × 50% = 100만원계산 프로세스
#### Step 1: 작년 확정 세액 확인
홈택스에서 조회:
홈택스 로그인 → "세금 조회"
→ "종합소득세" → "확정신고 내역"
→ "결정세액" 확인#### Step 2: 예납액 산정
결정세액 × 50% = 중간예납액
예:
- 작년 결정세액: 300만원
- 중간예납액: 300만 × 50% = 150만원#### Step 3: 분납 검토
- 150만원을 한 번에? → 1회 납부
- 75만원 × 2회? → 분납 신청
- 50만원 × 3회? → 분납 신청예납액 예시
개인사업자 연간 사업소득별
| 연간 소득 | 예상 세액 | 중간예납액 |
| 3,000만원 | 약 200만원 | 약 100만원 |
| 5,000만원 | 약 400만원 | 약 200만원 |
| 1억원 | 약 1,000만원 | 약 500만원 |
| 2억원 | 약 2,500만원 | 약 1,250만원 |
중간예납 납부 방법
1. 온라인 납부 (홈택스)
가장 편한 방법:
장점:
- 24시간 가능
- 수수료 없음
- 즉시 확인
2. 금융기관 (은행·신용금고)
- 전국 은행 지점 방문
- 중간예납 납부서 지참
- 현금 또는 카드 납부
3. CMS (자동이체)
미리 신청 시 매년 자동:
4. 편의점 (GS25, CU 등)
- 편의점 키오스크
- 공과금 납부
- 현금만 가능
중간예납 분납 신청
분납 조건
| 조건 | 요구사항 |
| 최소 납부액 | 50만원 이상 |
| 분납 기간 | 최대 3개월 |
| 신청 기한 | 11월 30일 전 |
분납 방법
홈택스에서:
세무서 방문:
분납 일정 예시 (3개월 분납)
중간예납액: 150만원
11월: 50만원 납부
12월: 50만원 납부
1월: 50만원 납부
---
총 150만원 완납분납 시 이자
분할 기간 동안 기한 후 이자 발생
- 이자율: 일 0.02~0.03%
- 3개월 분납 시 약 2,000~3,000원 추가중간예납 기한 내 미납 시 처벌
가산세 및 이자
| 항목 | 비율 | 누적 |
| 가산세 | 3% | 납부액의 3% |
| 기한 후 이자 | 일 0.02~0.03% | 매일 누적 |
중간예납액 150만원, 30일 지연 납부
- 가산세: 150만 × 3% = 45,000원
- 기한 후 이자: 약 90,000원
- 실제 납부액: 150만 + 45,000 + 90,000 = 1,635,000원30일 내 납부 시 감면
11월 30일 ~
12월 16일 내 납부 → 기한 후 이자만 (가산세 3% 감면)
12월 17일 이후 → 가산세 + 이자 모두 부과특수 상황별 대처법
1. 올해 소득이 작년보다 훨씬 많아졌을 때
중간예납액이 적어 보일 때:
예:
- 작년 소득: 3,000만원 (세액 200만원)
- 중간예납: 100만원 (50%)
- 올해 예상 소득: 8,000만원
→ 5월 확정신고 시 추가 납부 커질 가능성 높음
→ 미리 현금 흐름 계획 필수권장 사항:
- 예납금 외에 현금 별도 적립
- 또는 분납으로 현금 흐름 완화
2. 올해 사업을 중단했을 때
중간예납 면제 신청:
필요 서류:
- 신분증
- 사업자등록 말소증명서
3. 올해 신규 사업자일 때
일반적으로 중간예납 대상 아님:
- 2026년 신규 사업 시작 → 2026년 중간예납 불필요
- 2027년 5월 첫 신고 후, 2027년 11월부터 중간예납
4. 예납금이 너무 크다고 생각될 때
정정 신청 가능:
작년 세액이 비정상적으로 높았으면?
예:
- 일시적 대소득 (상여금, 보너스)
- 세액공제 누락 (연금저축 등)
→ 작년 확정신고 정정
→ 중간예납 재계산 가능중간예납 후 5월 확정신고와의 관계
중간예납 & 확정신고 타임라인
11월: 중간예납 (예상액 50%)
↓
1월~2월: 올해 사업 마무리, 자료 준비
↓
3월: 장부 정산, 영수증 정리
↓
5월 1~31일: 확정신고
↓
5월 31일: 확정 납부 기한
↓
결과:
- 예납액 > 확정액 → 환급
- 예납액 < 확정액 → 추가 납부환급과 추가 납부
예시 1: 환급 받는 경우
중간예납: 100만원 (11월)
확정 세액: 80만원 (5월)
결과: 20만원 환급 (8월 중순)예시 2: 추가 납부하는 경우
중간예납: 100만원 (11월)
확정 세액: 180만원 (5월)
결과: 80만원 추가 납부 (5월)자주 묻는 질문
Q. 작년에 180만원 중간예납했는데, 올해도 90만원 내야 하나요?
A. 네, 작년 확정 세액이 180만원이었다면 올해 중간예납은 180만 × 50% = 90만원입니다. 다만 올해 소득이 크게 달라졌다면 5월 확정신고 때 조정됩니다.
Q. 사업을 6월에 중단했는데 11월에 중간예납을 내야 하나요?
A. 아닙니다. 사업 중단 신고를 세무서에 하면 그 이후 중간예납이 면제됩니다. 6월에 중단했으면 즉시 세무서에 알리세요. 11월 전에 신고하면 예납 대상에서 제외됩니다.
Q. 프리랜서인데 소득이 2,000만원 이상이면 반드시 중간예납?
A. 그렇습니다. 사업소득 또는 기타소득이 2,000만원 이상이면 개인사업자처럼 중간예납 대상입니다. 다만 프리랜서는 소득자 신고를 해야 중간예납 기한이 발생합니다.
Q. 작년에 환급받았는데 올해도 환급될까요?
A. 작년과 올해 소득이 비슷하다면 가능성이 있습니다. 다만 중간예납은 작년 확정액 기준이므로, 올해 소득이 크게 증가했다면 환급 대신 추가 납부할 수 있습니다.
결론: 11월 중간예납 체크리스트
| 항목 | 확인사항 |
| 대상 확인 | 사업소득 또는 기타소득 있는지 |
| 납부액 조회 | 홈택스에서 예정액 확인 |
| 납부 기한 | 2026년 11월 30일 |
| 분납 신청 | 필요하면 11월 전에 신청 |
| 납부 방법 | 홈택스, 은행, CMS 중 선택 |
| 기한 초과 | 즉시 납부해서 가산세 감면 받기 |
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