💼 커리어/급여

근로소득세 계산법: 과세표준 구간과 원천징수 방법 총정리

📅 2025년 10월 13일 ⏱️ 8분 읽기 ✍️ kimyido

월급에서 빠지는 소득세, 어떻게 계산될까요? 근로소득세의 계산 구조부터 과세표준, 원천징수, 연말정산까지 완벽하게 설명합니다.

근로소득세란?

정의

근로소득세는 근로의 대가로 받는 소득(급여, 상여금 등)에 부과되는 세금입니다.

과세 흐름

총급여
→ 근로소득공제
→ 인적공제, 특별공제
→ 과세표준
→ 세율 적용
→ 세액공제
→ 결정세액

납부 방식

방식

시기

내용

원천징수	매월	급여 지급 시 회사가 원천징수
연말정산	연 1회	실제 세금과 원천징수액 정산

과세표준 구간과 세율

2026년 소득세율

과세표준

세율

누진공제

1,400만원 이하	6%	0원
1,400만~5,000만원	15%	126만원
5,000만~8,800만원	24%	576만원
8,800만~1.5억원	35%	1,544만원
1.5억~3억원	38%	1,994만원
3억~5억원	40%	2,594만원
5억~10억원	42%	3,594만원
10억원 초과	45%	6,594만원

세금 계산 공식

산출세액 = 과세표준 × 세율 - 누진공제

과세표준별 세금 예시

과세표준

계산

산출세액

1,000만원	1,000만 × 6%	60만원
2,000만원	2,000만 × 15% - 126만	174만원
4,000만원	4,000만 × 15% - 126만	474만원
6,000만원	6,000만 × 24% - 576만	864만원
1억원	1억 × 35% - 1,544만	1,956만원

근로소득 계산 구조

1단계: 총급여 확정

총급여 = 연간 급여 + 상여금 + 각종 수당 - 비과세 소득

비과세 소득 예시:

식대: 월 20만원 한도
자가운전보조금: 월 20만원 한도
출산/보육수당: 월 10만원 한도

2단계: 근로소득공제

총급여

공제액

500만원 이하	총급여 × 70%
500만~1,500만원	350만 + 초과분 × 40%
1,500만~4,500만원	750만 + 초과분 × 15%
4,500만~1억원	1,200만 + 초과분 × 5%
1억원 초과	1,475만 + 초과분 × 2%

예시: 총급여 5,000만원

근로소득공제 = 1,200만 + (5,000만 - 4,500만) × 5%
            = 1,200만 + 25만
            = 1,225만원

근로소득금액 = 5,000만 - 1,225만 = 3,775만원

3단계: 각종 공제

소득공제 항목:

인적공제 (기본공제, 추가공제)
연금보험료 공제
특별소득공제 (보험료, 주택자금)
신용카드 등 사용금액

과세표준 = 근로소득금액 - 각종 소득공제

4단계: 세액 계산

산출세액 = 과세표준 × 세율 - 누진공제
결정세액 = 산출세액 - 세액공제 - 세액감면

원천징수 방법

간이세액표

매월 급여 지급 시 사용하는 원천징수 기준표

2026년 간이세액표 예시 (부양가족 1인):

월급여

원천징수액

200만원	약 10,310원
250만원	약 25,560원
300만원	약 52,090원
350만원	약 85,960원
400만원	약 123,030원
500만원	약 228,420원
600만원	약 367,040원
800만원	약 717,980원

원천징수 선택 옵션

선택

원천징수액

연말정산

80%	기준의 80%	환급 많음
100%	기준 그대로	일반적
120%	기준의 120%	추납 방지

지방소득세

지방소득세 = 소득세 × 10%

예시: 소득세 10만원인 경우

지방소득세 = 10만원 × 10% = 1만원
총 원천징수 = 10만원 + 1만원 = 11만원

연봉별 근로소득세

연봉별 예상 세금 (독신, 신용카드 1,000만원 사용)

연봉

과세표준

산출세액

결정세액

월평균

3,000만원	약 1,500만원	약 99만원	약 50만원	4.2만원
4,000만원	약 2,300만원	약 219만원	약 140만원	11.7만원
5,000만원	약 3,100만원	약 339만원	약 250만원	20.8만원
6,000만원	약 4,000만원	약 474만원	약 380만원	31.7만원
8,000만원	약 5,800만원	약 816만원	약 700만원	58.3만원
1억원	약 7,600만원	약 1,248만원	약 1,100만원	91.7만원

세액공제 항목

근로소득세액공제

산출세액

공제액

130만원 이하	산출세액 × 55%
130만원 초과	71.5만 + 초과분 × 30% (최대 74만원)

주요 세액공제

항목

공제율/한도

자녀세액공제	1명 15만원, 2명 30만원, 3명+ 30만+30만
연금저축	12~15% (한도 400만원)
보험료	12% (한도 100만원)
의료비	15% (총급여 3% 초과분)
교육비	15%
기부금	15~30%
월세	10~12% (한도 750만원)

연말정산과 소득세

연말정산 개념

환급/추납 = 기납부세액 - 결정세액

기납부세액 > 결정세액 → 환급
기납부세액 < 결정세액 → 추가 납부

정산 결과 예시

케이스 1: 환급

연간 원천징수: 200만원
결정세액: 150만원
환급: 50만원

케이스 2: 추가 납부

연간 원천징수: 150만원
결정세액: 180만원
추가 납부: 30만원

실제 계산 예시

연봉 5,000만원 상세 계산

기본 조건:

총급여: 5,000만원
비과세 소득: 식대 240만원
부양가족: 본인 1명
신용카드: 1,500만원 사용

1단계: 과세 급여

과세 대상 급여 = 5,000만 - 240만 = 4,760만원

2단계: 근로소득공제

공제액 = 1,200만 + (4,760만 - 4,500만) × 5%
       = 1,200만 + 13만 = 1,213만원
근로소득금액 = 4,760만 - 1,213만 = 3,547만원

3단계: 소득공제

인적공제: 150만원
국민연금: 약 200만원
건강보험: 약 160만원
신용카드: (1,500만 - 1,190만) × 15% = 46.5만원
---
총 소득공제: 약 556만원
과세표준: 3,547만 - 556만 = 약 2,991만원

4단계: 산출세액

산출세액 = 2,991만 × 15% - 126만 = 322.65만원

5단계: 세액공제

근로소득세액공제: 71.5만 + (322.65만 - 130만) × 30% = 약 74만원 (한도)
---
결정세액: 322.65만 - 74만 = 약 248.65만원

6단계: 지방소득세

지방소득세: 248.65만 × 10% = 약 24.87만원
총 세금: 248.65만 + 24.87만 = 약 273만원
월평균: 약 22.8만원

자주 묻는 질문

왜 월급에서 빠지는 세금이 매달 다른가요?

A. 급여 금액, 부양가족 수, 상여금 유무에 따라 간이세액이 달라집니다. 특히 상여금 지급월에는 세금이 많이 빠집니다.

원천징수 80% 선택하면 유리한가요?

A. 월 실수령액은 많아지지만, 연말정산 시 추가 납부 가능성이 높아집니다. 개인 상황에 따라 선택하세요.

소득세와 지방소득세는 별개인가요?

A. 지방소득세는 소득세의 10%로 함께 부과됩니다. 소득세 10만원이면 지방소득세 1만원, 총 11만원입니다.

4대보험도 세금인가요?

A. 4대보험은 세금이 아니라 사회보험료입니다. 근로소득세와 별도로 공제됩니다.

결론

근로소득세 핵심:

항목

내용

과세 구조	총급여 → 공제 → 과세표준 → 세율 적용
세율	6~45% 누진세
원천징수	매월 간이세액표 기준
연말정산	연 1회 실제 세금 정산

연봉별 예상 소득세 (독신 기준):

연봉

연간 소득세

월평균

3,000만원	약 55만원	약 4.6만원
4,000만원	약 154만원	약 12.8만원
5,000만원	약 273만원	약 22.8만원
6,000만원	약 418만원	약 34.8만원